Podatki od nieruchomości w 2024 roku przyniosły kilka istotnych zmian, o których warto wiedzieć planując zakup, sprzedaż lub budowę domu czy mieszkania. Przede wszystkim wzrosły maksymalne stawki podatku od nieruchomości, który płaci każdy właściciel posesji - dla budynków mieszkalnych to teraz 1,15 zł za m2. Pozytywną zmianą jest natomiast zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przy pierwszym zakupie mieszkania z rynku wtórnego. W artykule wyjaśniamy, kiedy zaczyna się płacić podatek od nowo wybudowanego domu i na co jeszcze trzeba uważać przy transakcjach nieruchomościami.
Podwyżka podatków w 2024 r.
W 2024 roku doszło do podwyżki maksymalnych stawek podatku od nieruchomości, który płaci każdy właściciel nieruchomości. Jak wynika z obwieszczenia Ministra Finansów, dla budynków mieszkalnych maksymalna stawka wzrosła z 1 zł w 2023 roku do 1,15 zł za 1 m2 powierzchni użytkowej. To oznacza podwyżkę o 15% w stosunku do poprzedniego roku.
Co prawda dla wielu gmin oznacza to niewielką różnicę w kwocie rocznej, ale mimo wszystko warto mieć świadomość wzrostu obciążeń. Tym bardziej, że część samorządów może zdecydować się na maksymalne wykorzystanie nowych limitów.
Kto musi płacić wyższy podatek?
Podwyżka maksymalnych stawek oznacza, że podatek od nieruchomości w 2024 r. może wzrosnąć dla:
- właścicieli mieszkań i domów jednorodzinnych
- przedsiębiorców posiadających nieruchomości wykorzystywane gospodarczo (biura, magazyny, grunty itp.)
Warto sprawdzić na stronie swojego urzędu gminy, czy faktycznie zdecydowano się na podniesienie stawek do nowych limitów. Jeśli tak, trzeba liczyć się z wyższymi ratami podatku w 2024 roku.
Kiedy płacić podatek od nieruchomości przy budowie domu?
Osoby, które w 2024 roku kończą budowę i zamierzają zamieszkać w nowym domu jednorodzinnym, muszą pamiętać o obowiązku podatkowym. Zgodnie z przepisami, podatek od nieruchomości przy budowie domu zaczyna się płacić od 1 stycznia roku następującego po dokończeniu inwestycji.
Oznacza to, że jeśli budowa zakończy się w 2024 r., pierwszą ratę podatku trzeba wpłacić w terminie do 15 marca 2025 r. Natomiast gdyby udało się zamknąć budowę 31 grudnia 2023 r. lub wcześniej, wówczas obowiązek podatkowy powstaje dopiero od 1 stycznia 2025 r.
Warto o tym pamiętać planując harmonogram prac wykończeniowych, aby uniknąć konieczności płacenia podatku już w roku zakończenia budowy. Może to być istotna oszczędność w przypadku wysokich stawek lokalnych.
Jak oblicza się podatek od nowego domu?
Podatek od nieruchomości dla nowo wybudowanego budynku mieszkalnego oblicza się mnożąc powierzchnię użytkową w m2 przez stawkę podatku uchwaloną przez radę gminy (nie więcej niż 1,15 zł). Do tego dochodzi grunt oraz ewentualnie powierzchnia garażu lub innych pomieszczeń.
Czytaj więcej: Projekt domu szeregowego: z płaskim dachem do 100m2 parterowy - porównanie ofert
Ulga dla kupujących pierwsze mieszkanie
Osoby kupujące w 2024 roku pierwsze mieszkanie z rynku wtórnego z pewnością ucieszy nowe zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych. Dotychczas PCC przy zakupie lokalu mieszkalnego wynosił 2% wartości transakcji.
Zgodnie ze zmianami wprowadzonymi w 2024 r., ulgą objęte jest tylko pierwsze mieszkanie nabywane przez osobę fizyczną z przeznaczeniem na własne potrzeby mieszkaniowe. Nie obejmuje natomiast zakupu domu jednorodzinnego, nieruchomości rekreacyjnej czy kolejnych mieszkań.
Kto może skorzystać z ulgi?
Aby skorzystać ze zwolnienia z PCC przy zakupie pierwszego mieszkania, muszą być spełnione następujące warunki:
- nabywca jest osobą fizyczną
- lokal mieszkalny kupowany jest z zamiarem zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych
- nabywca ani jego małżonek nie posiadają innego mieszkania lub domu jednorodzinnego
Z ulgi mogą więc skorzystać zarówno single, jak i małżeństwa kupujące swoje pierwsze mieszkanie. Warunkiem jest brak posiadania dotychczas jakiejkolwiek nieruchomości mieszkalnej.
Wyższe podatki dla posiadaczy wielu mieszkań
W 2024 roku w życie weszły także zmiany mające na celu ograniczenie zjawiska nabywania przez osoby zamożne wielu mieszkań w ramach inwestycji pod wynajem. Dlatego właściciele szóstego lub kolejnego mieszkania lub domu w jednym bloku/osiedlu muszą liczyć się z wyższym podatkiem od czynności cywilnoprawnych w wysokości 6% przy zakupie takiej nieruchomości.
Nowa, wyższa stawka ma zniechęcić do nadmiernej koncentracji mieszkań pod wynajem i poprawić dostępność lokali dla osób faktycznie potrzebujących zaspokoić własne cele mieszkaniowe. Warto o niej pamiętać rozważając zakup kolejnych nieruchomości w atrakcyjnych inwestycjach deweloperskich.
Podatek od sprzedaży nieruchomości bez zmian
Mimo wprowadzenia kilku istotnych modyfikacji w opodatkowaniu rynku nieruchomości, jeden podatek pozostał bez większych zmian. Chodzi o podatek od sprzedaży domu lub mieszkania, który wynosi 19% uzyskanego przychodu, jeśli do zbycia nieruchomości dochodzi przed upływem pięciu lat od momentu nabycia lub wybudowania.
Tak jak dotychczas, po 5 latach sprzedaż zwolniona jest z podatku dochodowego. Warto jednak pamiętać, że od 2024 r. okres ten liczy się oddzielnie dla każdego ze współwłaścicieli. Jeśli więc jeden ze współmałżonków wszedł w prawo do lokalu później, dla niego pięcioletni termin może jeszcze trwać.
Sprawdź wysokość podatku po zakupie
Kupując dom lub mieszkanie w 2024 roku, warto poświęcić chwilę na weryfikację wysokości naliczanego podatku od nieruchomości. Zdarza się bowiem, że w ewidencji urzędu gminy wciąż figurują stare zabudowania, które zostały wyburzone lub grunty, na których stanął nowy budynek mieszkalny.
Nieaktualne dane mogą skutkować zawyżeniem należnego podatku od nieruchomości. Dlatego po zakupie warto sprawdzić czy opodatkowanie jest prawidłowe i w razie potrzeby złożyć korektę w urzędzie gminy, aby uniknąć przepłacania.
Z drugiej strony zdarza się, że nowo powstałe budynki lub rozbudowy nie zostają na bieżąco uwzględnione w ewidencji. Wówczas może okazać się, że podatek jest zaniżony i trzeba będzie wyrównać zaległości za kilka lat.
Podsumowanie
W 2024 roku weszły w życie istotne zmiany w zakresie podatków od nieruchomości i opodatkowania transakcji związanych z rynkiem mieszkaniowym. Z jednej strony doszło do wzrostu maksymalnych stawek dla podatku od nieruchomości, z drugiej wprowadzono korzystne zwolnienie z PCC dla kupujących pierwsze mieszkanie na własne cele. Osoby budujące i kupujące nieruchomości w 2024 r. powinny zapoznać się ze zmianami przepisów, aby wiedzieć jakie obciążenia podatkowe ich czekają.
Na koniec warto też pamiętać o weryfikacji wysokości naliczanego podatku od posiadanych nieruchomości w urzędzie gminy. Pozwoli to uniknąć ewentualnych błędów i zawyżenia należnych stawek podatków z powodu nieaktualnych danych w ewidencji.
Tagi
Udostępnij artykuł
